Há cerca de um ano, foi criada uma comissão de avaliação para estudar o futuro da Caixa de Previdência dos Advogados e Solicitadores (CPAS). Presidida pelo economista Carlos Tavares, a comissão deverá propor ao Governo e ao Parlamento modelos alternativos ao existente. A fusão da CPAS com a Segurança Social é um debate antigo, mas está de novo em cima da mesa.
Todos os advogados, solicitadores e agentes de execução que exerçam atividade são obrigados à inscrição na CPAS, exceto os advogados estagiários. No topo das dificuldades no exercício da profissão estão, precisamente, os custos com as contribuições para a CPAS.
Segundo um inquérito publicado em abril, 52,5% dos inquiridos pela Ordem dos Advogados admitiram que têm muitas dificuldades em suportar os descontos. Há, por isso, um apoio crescente à transição para o regime da Segurança Social. Face a 2003, mais do que duplicou a percentagem de advogados que defende que a CPAS deveria acabar.
O que é a CPAS?
A Caixa de Previdência dos Advogados e Solicitadores (CPAS) é um dos últimos sistemas contributivos de caráter privado que sobrevive financiado pelos seus beneficiários. Foi criada em 1947 com o fim de conceder pensões de reforma por invalidez ou por velhice aos seus beneficiários e subsídios por morte às respetivas famílias. Na altura, pretendia, também, assegurar a independência dos advogados que litigavam contra o Estado.
Atualmente, atribui um conjunto alargado de outros benefícios entre os quais se inclui apoio na maternidade, despesas e apoio em caso de internamento hospitalar, subsídio de assistência e suspensão temporária da obrigação do pagamento de contribuições em caso de comprovada emergência social, seguro de acidentes pessoais gratuito, seguro de proteção de rendimentos, etc.
CPAS ou Segurança Social: principais diferenças
Apesar do leque de benefícios atribuídos, muitos profissionais da área de Direito argumentam que a CPAS não tem a mesma diversidade de prestações familiares e sociais que a Segurança Social. É o caso de rendimento social de Inserção, abono de família e subsídio de desemprego.
Reclamam também do baixo valor das pensões de reforma, das elevadas contribuições e de benefícios menores do que o esperado, sobretudo aos membros mais desfavorecidos, como ficou patente durante a pandemia. Neste período, advogados, solicitadores e agentes de execução não receberam qualquer tipo de apoio do Governo.
Os profissionais, sobretudo os que trabalham individualmente ou em pequenos escritórios, queixam-se da obrigatoriedade de descontar para a CPAS mesmo que tenham rendimentos baixos. A contribuição é fixa, segundo escalões, e não depende do rendimento declarado à Autoridade Tributária. Há um escalão mínimo obrigatório - 5º escalão – que obriga a contribuir mensalmente com 288,65 euros para a CPAS. Na Segurança Social, a contribuição é baseada no rendimento, sendo a taxa contributiva para independentes de 21,4 por cento. Se não houver rendimentos, pode não haver obrigação de contribuição.
A atribuição do subsídio de desemprego na Segurança Social, no caso dos profissionais liberais, depende, no entanto, de alguns requisitos. Por exemplo, a maior parte dos rendimentos tem de provir de uma única entidade (mais de 50% do valor anual), e a perda da atividade de trabalho tem de ter sido involuntária e não por iniciativa do próprio trabalhador.
Nos últimos anos, as críticas subiram de tom, em especial por parte da anterior bastonária da Ordem dos Advogados. Para Fernanda de Almeida Pinheiro, o valor fixo de contribuição, independentemente dos rendimentos, é inconstitucional, por ferir o princípio da capacidade contributiva.
Face às críticas da Ordem dos Advogados, a CPAS emitiu, em janeiro deste ano, um esclarecimento sobre “a campanha de desinformação” que leva “os beneficiários a não exercer e requerer plenamente os direitos que lhes são assegurados.”
Em entrevista à DECO PROteste Investe, o presidente da Caixa dos Advogados e Solicitadores, Victor Alves Coelho, defende a manutenção da CPAS: “O nosso sistema e o da Segurança Social são diferentes. Eu não posso dizer que o da CPAS é melhor do que a Segurança Social, assim como não aceito em termos de opinião pessoal que se diga que a Segurança Social é melhor que a CPAS. São diferentes e nós achamos que o nosso adapta-se às nossas profissões liberais. O Estado tem uma obrigação de solidariedade e de proteção aos mais desfavorecidos, que não se verifica num sistema como o nosso, que é fechado e que não tem ajudas e apoios do Orçamento do Estado.”
Admite que antes de 2015, data da reforma do sistema, “a CPAS era o sistema de previdência, de concessão de pensões que era provavelmente o melhor do mundo. Concedia pensões que eram ótimas. As pessoas descontavam, contribuíam, não estavam preocupados com questões assistenciais e, quando chegavam à altura da reforma, pediam a sua reforma e ficavam contentíssimos. Todos os anos havia o costume de enviar um documento que tinha no seu verso uma simulação da carreira contributiva e a expectativa do que iam receber.” Com 60 anos de idade e 36 anos de contribuições era possível pedir a reforma.
A evolução dos advogados e solicitadores sofreu, de facto, alterações significativas desde o início do novo milénio. Em 2001, havia um rácio de 17 660 beneficiários ativos para 1992 pensionistas. Em 2013, este equilíbrio alterou-se, passando a haver 28 730 beneficiários ativos e 4609 pensionistas. Ou seja, houve uma redução de contribuintes ativos e um aumento do número de pensões em pagamento, obrigando a um equilíbrio entre o esforço contributivo e o valor das reformas.
O valor das contribuições efetuadas pelo pensionista era, em média, suficiente para financiar apenas dois a três anos da sua pensão. Uma pesada fatura para as gerações futuras de contribuintes ativos.
O aumento da esperança de vida e a sustentabilidade do sistema obrigaram, assim, a uma profunda reforma do sistema. Em 2012, foi aprovado a alteração do Regulamento das CPAS, que entrou em vigor em 1 de julho de 2015 (Decreto-Lei n.º 119/2015). O mesmo ano em que o regime da Segurança Social sofreu também mudanças significativas.
Foi eliminada a possibilidade de requerer o resgate das contribuições em caso de cancelamento da inscrição na CPAS, e a reforma passou a ser concedida apenas aos 65 anos. Todavia, o período mínimo de descontos reduziu de 15 para 10 anos.
Por ser manifestamente insuficiente face ao valor das pensões e subsídios de invalidez atribuídos, houve ainda um aumento progressivo da taxa contributiva de 17% para 24% (aplicada a partir do ano de 2020, com um fator de correção de 8%) e o alargamento do leque de escalões contributivos.
A modificação das regras de cálculo foi talvez a mais significativa. “A alteração da fórmula em 2015 levou a que todos aqueles que estavam já perto dos 50 anos de idade, mais coisa, menos coisa, fossem penalizados. As expectativas que, para a generalidade dos beneficiários, decorria do tal documento que recebiam todos os anos foram completamente fraudadas”, admite Victor Alves Coelho.
O descontentamento subiu de tom a partir daí.
Como é calculado o valor da pensão dos advogados e solicitadores?
Com a aprovação do novo Regulamento da CPAS, foi introduzida uma nova fórmula de cálculo do valor da pensão. Para os beneficiários que, à data da entrada em vigor do decreto-lei, não tinham 15 anos completos de contribuições emitidas, a pensão de reforma passou a ser calculada com base em toda a carreira contributiva.
Para os beneficiários com, pelo menos, 15 anos completos de contribuições emitidas, foi criado um sistema transitório. Isto é, ficou garantido o acesso à pensão de reforma ou subsídio de invalidez, de forma combinada entre o regime anteriormente em vigor, com os devidos ajustamentos, e o novo regime.
À semelhança do que acontece na Segurança Social, o regulamento da CPAS de 2015 ajustou os benefícios à evolução da esperança de vida, de forma a assegurar um equilíbrio natural entre os benefícios pagos e o período de duração média do pagamento das pensões. De outra forma, seria insustentável.
As pensões passaram a ser atualizadas de acordo com o índice de preços ao consumidor a partir do mês do pagamento da contribuição, e aplicado um fator de sustentabilidade igual à variação da esperança média de vida aos 65 anos. O objetivo era incentivar carreiras contributivas mais longas.
Portanto, para os beneficiários que optem por reformar-se mais tarde, congelou-se o fator de sustentabilidade aos 65 anos e reconheceu-se o total do número de anos de descontos, sem a aplicação de qualquer máximo. As contribuições para a CPAS também são mais baixas (de acordo com o 4º escalão). O montante da pensão é atualizado ao fim de 12 meses de contribuições e, após os 70 anos, há isenção de contribuições.
Os 10 escalões contributivos deram lugar a 18 novos escalões, sendo o 1.º ao 4.º escalão aplicados aos profissionais em início de atividade. Atualmente, são 26. “A escolha é arbitrária, ao contrário da segurança social, que depende do rendimento que se aufere. O paradigma da CPAS é este. Cada um de nós pode escolher o seu escalão contributivo. E com base nisso, perspetiva um montante de reforma que vai ter. Temos um simulador no site. Portanto, os advogados não podem dizer que não sabem a expectativa relativamente à qual vão receber de pensão”, diz Victor Alves Pereira. “A pensão média é de 1350 euros, que compara com os 552 euros da Segurança Social”, exemplifica.
Admite, no entanto, que feitas as contas, quem contribuiu de acordo com o escalão mínimo, a pensão atribuída pela Segurança Social é superior à da CPAS. Já quem contribui segundo escalões mais elevados, o valor da pensão da CPAS é mais alto. Esta é uma das razões para os maiores escritórios dos advogados serem menos críticos do que os profissionais individuais.
Qual é a situação financeira da Caixa de Previdência dos Advogados e Solicitadores?
Segundo o último relatório e contas de 2024, há 7778 pensionistas. Neste momento, o 5º escalão representa a maioria dos beneficiários que pagam contribuições: 26 089 de um total de 39 972 inscritos na CPAS. Victor Alves Coelho alega que só pode libertar mais dinheiro para a assistência depois de realizar estudos atuariais que garantem que os advogados e solicitadores vão receber a pensão a que têm direito no futuro.
Se a maioria dos advogados desconta de acordo com o escalão mínimo, é difícil receberem pensões mais elevadas, como reclamam, ainda que as contas das CPAS nunca tenham estado tão bem.
Victor Alves Coelho confirma que, em 2024, tiveram o “melhor resultado de sempre, fechando o ano com um resultado positivo de quase 40 milhões de euros. Há 6,5 contribuintes por cada pensionista, revelou. Já a Segurança Social tem um rácio de apenas 1,7 por cada pensionista.
A CPAS é conhecida por ser proprietária de inúmeros imóveis em Lisboa. Segundo Victor Alves Coelho, o imobiliário representa cerca de 160 milhões de euros e os investimentos mobiliários em torno dos 400 milhões. O rendimento distribuído no ano 2024, proveniente do património imobiliário da CPAS, ascendeu a 4 712 017,56 euros e o proveniente dos ativos mobiliários a 5 154 171,39 euros. Verifica-se, assim, uma rentabilidade dos ativos mobiliários da CPAS de 9,26%, muito superior à rentabilidade do fundo de Certificados de Reforma da Segurança Social, que foi de 6,5% no ano passado.
Para reduzir custos, a CPAS passou a trabalhar com cinco bancos em vez de nove, poupando, no ano passado, um milhão de euros em comissões.
Ainda de acordo com o seu responsável, o valor dos ativos financeiros da CPAS deverá aumentar substancialmente nos próximos 15 anos, estimando-se que atinja mais de 1000 milhões de euros em 2039. “Este valor representa um aumento de 729 milhões de euros face ao valor atual dos ativos financeiros.”
A CPAS continua, no entanto, a ter em dívida 127,5 milhões de euros de quotas em atraso, apesar do reforço das medidas de pagamento voluntário.
“Eu fico muito contente que o nosso património valorize, mas isso não é dinheiro efetivo. A CPAS, de 2019 a 2024, teve um défice de dinheiro efetivo na exata medida do fator de correção. Em 2023, o défice oscilou entre 8 e 10 milhões”, justifica Victor Alves Coelho.
Ainda assim, em 2024, os resultados positivos permitiram atribuir subvenções extraordinárias entre 150 e 350 euros a cada um dos pensionistas da CPAS, o que custou 1,7 milhões de euros. “Foi a primeira vez nos 78 anos da CPAS que aconteceu. Este ano vamos ter mais um saldo positivo e esperamos ter nos próximos três”, afiança o presidente deste sistema de previdência.
Nos últimos anos, a Segurança Social tem registado saldos positivos, graças ao aumento das contribuições dos estrangeiros e ao Fundo de Estabilização Financeira da Segurança Social. A sustentabilidade do sistema, porém, continua a ser um tema recorrente. Segundo previsões da Comissão Europeia, a taxa de substituição (valor da pensão face ao último salário) poderá reduzir, a partir de 2050, para menos de 40 por cento.
Três cenários possíveis
Em fevereiro deste ano, ficou concluída a auditoria da Inspeção-Geral de Finanças à CPAS para apurar o património, encargos e responsabilidades futuras com vista a uma de três soluções:
- A plena integração dos beneficiários da CPAS na segurança social;
- A criação de um regime optativo em que os beneficiários possam escolher entre a integração na segurança social ou na CPAS;
- A manutenção da CPAS, com melhoramentos decorrentes das possibilidades reveladas no relatório do grupo técnico que está a avaliar o sistema.
A hipótese de livre opção por um dos sistemas de previdência já foi recusada duas vezes pela Assembleia da República, em duas legislaturas. Encontra-se agendada nova votação de uma proposta de lei para discutir uma vez mais esta matéria.
De acordo com Victor Alves Coelho, a livre opção levanta problemas técnicos que não estão minimamente estudados. “Decorrem do facto de estarmos na presença de regimes de repartição, o que significa que as pensões (Velhice, Invalidez e Sobrevivência) são pagas com as contribuições dos beneficiários ativos.”
Se, por hipótese teórica, deixassem de entrar novos beneficiários para a CPAS, esta deixaria de poder pagar as pensões, porque as contribuições deixariam de ser suficientes para o efeito, alerta.
O presidente da CPAS levanta ainda um conjunto de questões: “A livre opção seria apenas para aqueles que viessem a entrar para o sistema depois de a lei entrar em vigor, ou seria também para quem já está no sistema? Neste último caso, a opção seria definitiva? O beneficiário que optasse por mudar de regime começaria uma nova carreira contributiva? E as suas contribuições já tinham sido utilizadas para pagar pensões e não haveria uma sua conta para transferir? Nesse caso, iria ter direito a duas pensões, atribuídas por cada um dos regimes?”
Em resumo, Victor Alves Coelho não acredita na fusão entre os dois sistemas porque pesaria nas contas do Estado: “O Governo teria de provisionar o valor das pensões em pagamento daqueles que estão reformados. Isto é, 1800 milhões de euros. Quanto às pensões em formação, o valor é de 6000 milhões. O nosso património é cerca de 600 milhões. Ou seja, o Estado teria de assumir nas contas do Estado um défice de 7200 milhões.”
Alguns escritórios grandes de advogados resistem igualmente à ideia de integração total e preferem manter o regime da CPAS, principalmente porque isso poderia levar a contribuições mais elevadas para quem ganha mais, dado que o regime geral da Segurança Social é redistributivo.
Embora reconheça problemas no regime da CPAS, o atual bastonário da Ordem dos Advogados não acredita que a integração total seja a melhor solução. João Massano prefere a reavaliação do sistema. “Não creio que a solução para os advogados seja a Segurança Social. Acredito que seja necessário outra solução. Não deve ser pior do que a Segurança Social, tem de ser melhor. Acho que uma reforma no sentido mutualista pode dar melhores condições”, assinalou numa entrevista ao Público, em julho.
Também nesse mês, o Tribunal Constitucional deu razão a uma advogada que propôs, em 2017, uma ação administrativa contra a CPAS por ter recusado calcular a contribuição mensal com base no rendimento efetivo. Pronunciando-se sobre o modelo de contribuição da CPAS, o Tribunal julgou inconstitucionais duas normas do regulamento da CPAS por violação do princípio da proporcionalidade.
Apesar de a decisão do Tribunal Constitucional sobre este caso concreto ter sido baseada numa legislação que já não está em vigor desde 1 de janeiro de 2019, João Massano destaca que se houver três sentenças favoráveis a advogados proferidas pelo Tribunal, com base na lei atual, poderá ser criada uma jurisprudência. "O facto de a sentença não abrir precedentes em relação à CPAS, não significa que devemos preservar a forma como a Caixa existe. Devemos buscar um paradigma diferente."
Num comunicado publicado no final de julho, deixou claro que nem a Ordem dos Advogados nem o Bastonário têm competência para decidir unilateralmente sobre a integração da CPAS na Segurança Social — isso é da competência da Assembleia da República. “Enquanto o grupo de trabalho não chega a conclusões e a AR não toma a decisão definitiva, compete ao CG procurar encontrar formas de melhorar a previdência dos Advogados.” João Massano revelou que está em negociações com a CPAS para explorar soluções de melhoria. É o caso, por exemplo, da criação de um “escalão de salvaguarda” para quem, de forma comprovada e transitória, não consegue pagar o escalão mínimo contributivo.
A comissão de avaliação que está a estudar a fusão deveria ter terminado os seus trabalhos em julho. Aguardam-se as conclusões.
Como preparar e complementar a reforma?
Tendo em consideração que as magras pensões, quer na SS, quer na CPAS, não satisfazem muitos profissionais, é essencial construir um complemento de reforma que permita manter o nível de vida desejado.
Quanto mais cedo começar a poupar, mais beneficia do efeito dos juros compostos. Por exemplo, se começar aos 30 anos a investir 100 euros por mês terá, no fim da carreira, um montante muito superior do que se começar aos 45 anos e poupar 200 euros por mês.
No mercado, há uma grande diversidade de produtos disponíveis:
- PPR sob a forma de seguro
- Fundo de investimento e de pensões
- Certificados de Reforma
Todos proporcionam benefícios fiscais, o que os torna mais atrativos quando comparados com outros produtos.
Texto de Myriam Gaspar
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